Как заполнять платежку на торговый сбор. Платежное поручение по торговому сбору
Торговый сбор является местным платежом и устанавливается в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей, занимающихся торговой деятельностью через объекты движимого или недвижимого имущества (статьи 411 , главы 33 Налогового Кодекса Российской Федерации - далее НК РФ).
Плательщики торгового сбора
Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды предпринимательской деятельности на территории муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), в отношении которых нормативным правовым актом этого муниципального образования (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) установлен указанный сбор, с использованием объектов движимого и (или) недвижимого имущества на территории этого муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) ().
Индивидуальные предприниматели, применяющие патентую систему налогообложения, и налогоплательщики, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), в отношении этих видов предпринимательской деятельности с использованием соответствующих объектов движимого или недвижимого имущества.
Постановка на учет(снятие с учета) в качестве плательщика торгового сбора
Постановка на учет, снятие с учета организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика сбора в налоговом органе осуществляются на основании уведомления о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора (пункт 1 статьи 416 НК РФ).
Постановка на учет производится на основании уведомления в течении 5 дней после его получения налоговым органом. В течение 5 дней с даты постановки на учет плательщику сбора направляется соответствующее свидетельство (пункт 3 статьи 416 НК РФ).
В случае прекращения осуществления предпринимательской деятельности с использованием объекта осуществления торговли плательщик сбора представляет в налоговый орган соответствующее уведомление.
Форма и формат уведомления о постановке на учет (снятия с учета) в качестве плательщика торгового сбора
Сроки для уплаты торгового сбора, код бюджетной классификации
Уплата сбора производится ежеквартально не позднее 25-го числа месяца , следующего за периодом обложения, т.е. квартала (пункт 2 статьи 417 НК РФ).
| Код бюджетной классификации |
|
| 182 1 05 05010 02 1000 110 |
|
| 182 1 05 05010 02 2100 110 |
|
| 182 1 05 05010 02 2200 110 |
|
| 182 1 05 05010 02 3000 1100 |
Льготы по уплате торгового сбора
Нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) могут также устанавливаться льготы, основания и порядок их применения (пункт 3 статьи 410 НК РФ).
Особенности регионального законодательства
Информация ниже зависит от вашего региона (77 город Москва )
Ваш регион был определен автоматически. Вы всегда можете сменить его, воспользовавшись переключателем в верхнем левом углу страницы.
Коды бюджетной классификации по Торговому сбору, действующие в городе Москве
| Код бюджетной классификации |
|
| Торговый сбор, уплачиваемый на территориях городов федерального значения (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) | 182 1 05 05010 02 1000 110 |
| Торговый сбор, уплачиваемый на территориях городов федерального значения (пени по соответствующему платежу) | 182 1 05 05010 02 2100 110 |
| Торговый сбор, уплачиваемый на территориях городов федерального значения (проценты по соответствующему платежу) | 182 1 05 05010 02 2200 110 |
| Торговый сбор, уплачиваемый на территориях городов федерального значения (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации) | 182 1 05 05010 02 3000 110 |
| Торговый сбор, уплачиваемый на территориях городов федерального значения (прочие поступления)* | 182 1 05 05010 02 4000 110 |
| Торговый сбор, уплачиваемый на территориях городов федерального значения (уплата процентов, начисленных на суммы излишне взысканных (уплаченных) платежей, а также при нарушении сроков их возврата) | 182 1 05 05010 02 5000 110 |
Торговый сбор является местным платежом и устанавливается в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей, занимающихся розничной, мелкооптовой и оптовой торговлей товарами через объекты движимого или недвижимого имущества (далее - объект осуществления торговли) (статьи 411, 412 НК РФ главы 33 НК РФ).
К объектам осуществления торговли относятся здания, сооружения, помещения, стационарные и нестационарные торговые объекты и торговые точки, а также объекты недвижимого имущества, используемые управляющими рынками компаниями в деятельности по организации розничных рынков ().
На орган исполнительной власти города Москвы, выполняющий функции по разработке и реализации экономической и налоговой политики возлагаются полномочия по сбору, обработке и передаче налоговым органам сведений об объектах обложения торговым сбором, а также по контролю за полнотой и достоверностью информации об объектах обложения торговым сбором.
09.09.2016
77 город Москва
Порядок учета сумм торгового сбора индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения
05.09.2016
Какие КБК по торговому сбору определены на 2019 год? Какой код бюджетной классификации указывать в поле 104 платежного поручения? Изменились ли КБК в 2019 году? Нужно ли в 2019 году платить торговый сборе где-то кроме Москвы?
Где действует в 2019 году
С 1 июля 2015 года в РФ применяется торговый сбор. Он принадлежит к местным налогам и сборам (ст. 15 НК РФ). Он может быть установлен в любом населенном пункте по решению муниципальных властей (ст. 410 НК РФ). В 2019 году торговый сбор установлен только на территории Москвы (Закон г. Москвы от 17.12.2014 № 62).
Когда платить в 2019 году: сроки
Торговый сбор нужно определять и платить каждый квартал. Отчетных периодов по торговому сбору не установлено, так же как и нет каких-либо форм отчетности (ст. 414 НК РФ). Рассчитанную сумму торгового сбора уплатите в бюджет не позднее 25-го числа месяца, следующего за облагаемым периодом (кварталом). В 2019 году это следующие сроки:
Платежное поручение в 2019 году: КБК
Сумму торгового сбора в 2019 году перечисляйте по реквизитам налоговых инспекций, в которых организация поставлена на учет в качестве плательщика торгового сбора (п. 7 ст. 416 НК РФ).
Платежку на уплату торгового сбора в 2019 году оформляйте в соответствии с Положением Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П и приложениями 1 и 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н.
Читайте также Можно ли при выдаче микрозаймов применять УСН: решение Верховного Суда РФ
Если платите торговый сбор за объект недвижимости, то в платежке укажите реквизиты ИФНС по месту учета в качестве плательщика торгового сбора, а код ОКТМО – по месту ведения торговой деятельности. Если же платите сбор по местонахождению организации (местожительству ИП), то укажите реквизиты налоговой инспекции, в которой состоите на учете в качестве плательщика торгового сбора. А код по ОКТМО – по месту ведения торговой деятельности, который указан в уведомлении о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора.
В поле 104 платежки укажите КБК, который в 2019 году действует в целях уплаты торгового сбора. Также может потребоваться заплатить пени и штрафы, связанные с уплатой торгового сбора. По ним утверждены специальные коды бюджетной классификации. При этом заметим, что по сравнению с 2017 годом КБК на 2019 год не изменились и новых кодов не утверждалось. Приведем таблицу с актуальными кодами на уплату торгового сбора в 2019 году.
Торговый сбор это разновидность местных налогов и сборов. Он устанавливается решением муниципальных органов и может появиться в любом населенном пункте. На сегодняшний день установлен торговый сбор только в Москве, соответственно, в статье рассмотрим как заполнить платежное поручение по торговому сбору в Москве.
Плательщики торгового сбора
Привлечь платить торговый сбор могут почти все организации, деятельность которых связана с торговлей, причем как розничной, так и оптовой. Исключения составляют следующие налогоплательщики:
- Работающие на ПСН (на патенте);
- Применяющие ЕСХН.
Таким образом, плательщиками торгового сбора признаются организации и предприниматели:
- Которые осуществляют торговлю через объекты стационарной торговой сети без торговых залов (за исключением автозаправок) и с торговыми залами;
- Осуществляющие торговлю через объекты нестационарной торговой сети;
- Реализуют товары с товарного склада.
Важно! Компания, владеющая торговым объектом, который не используется в торговой деятельности, платить торговый сбор по нему не должна.
Кто от уплаты торгового сбора освобожден
В отношении некоторых видов деятельности предусмотрены налоговые льготы по торговому сбору:
- Торговля в розницу, используя торговые автоматы;
- Торговля, проходящая на ярмарках: выходного дня, специализированных или региональных;
- Торговля, которая осуществляется через расположенные на рынках торговые объекты (стационарные или нестационарные);
- Розничная разносная торговля, производимая в здании бюджетной, казенной или автономной организации;
- Торговля в имущественном комплексе управляющей организации агропродовольственного кластера;
- Торговля, которая осуществляется в театрах, кинотеатрах и музеях, при соблюдении некоторых условий по объему продаж;
- Осуществляемая через нестационарные объекты сети «Печать», которые размещены по утвержденному Московским правительством порядке (Читайте также статью ⇒ ).
Расчет торгового сбора
Расчет сбора и его платеж производят по каждому торговому объекту организации. При этом платеж может быть двух видов:
- Добровольный, уплачиваемый на основании собственных расчетов, при самостоятельной постановке на учет;
- Принудительный, уплачиваемый на основании расчетов налоговой, если на учет организация встала без соответствующего уведомления, а по сведениям, подаваемым Департаментом экономполитики.
- Вид деятельности;
- Характеристика торгового объекта и его местонахождение;
- Ставка сбора.
Рассмотрим расчет торгового сбора на примере:
ООО «Континент» в Москве занимается розничной торговлей. 10 марта 2017 ООО «Континент» подает уведомление на плательщика сбора в налоговый орган. Уведомление подается по объектам:
- Магазин в Центральном округе, площадь торгового зала 200 кв.м, режим работы – круглосуточно;
- Магазин в Южном округе, площадь торгового зала 35 кв.м, режим работы с 8 до 21 часа.
Сроки уплаты торгового сбора
Перечислять в бюджет торговый сбор нужно до 25 числа месяца, следующего за расчетным кварталом. На 2017 год крайние даты уплаты следующие:
- 1 квартал – 25 апреля 2017;
- 2 квартал – 25 июля 2017;
- 3 квартал – 25 октября 2017;
- 4 квартал – 25 января 2019.
Если крайний день уплаты приходится на праздничный день или выходной, то крайний срок переносится на следующий рабочий день.
Куда оплачивать торговый сбор
Платежное поручение по торговому сбору
При перечислении сбора за торговый объект, который является недвижимым, в платежке следует указать реквизиты той ИФНС, в которой плательщик стоит на учете, как плательщик сбора. ОКТМО указывается тот, который соответствует месту ведения деятельности.
Если сбор оплачивает в соответствии с местонахождением плательщика, то реквизиты налоговой указать надо той, в которой плательщик стоит на учете как плательщик сбора. ОКТМО указывается тот, что был указан в уведомлении при постановке на учет в налоговую, как плательщик торгового сбора.
КПП указывается тот, что присвоен организации при постановке на учет.
Рассмотрим подробно порядок заполнения платежного поручения по торговому сбору и КБК на 2017 год:
| Строка платежного поручения | Порядок заполнения |
| Поле 16 «Получатель» | Данные налоговой, в которой компания стоит на учете |
| Поле 61 «ИНН получателя» | ИНН налоговой |
| Поле 101 «Статус плательщика» | 01 – организация 09 – предприниматель |
| Поле 102 «КПП плательщика» | КПП организации |
| Поле 103 «КПП получателя» | КПП налоговой |
| Поле 105 «ОКТМО» | Указывается следующим образом: · за недвижимый объект – по месту осуществления торговли; · по месту нахождения организации и ИП – указанный в свидетельстве о постановке на учет. |
| Поле 104 «КБК» | Указывается в зависимости от назначения платежа: · 182 1 05 050 10 02 1000 110 – сбор; · 182 1 05 050 10 02 2100 110 – пени; · 182 1 05 050 10 02 3000 110 – штраф |
Уплата по требованию налоговой
Когда организации или предприниматели самостоятельно не встают на учет в налоговую, а торговую деятельность ведут, то привлечь к уплате сбора из могут привлечь в принудительном порядке. Обнаружить такие объекты может Департамент экономполитики, который затем передает сведения в налоговую. ИФНС самостоятельно рассчитает сбор и отправит организации требование об уплате. Сделает это налоговая в течение 30 дней с момента сообщения Департамента.
Уплатить сбор по такому требованию организация обязана не позднее 8 дней с момента получения требования, если иной срок не предусмотрен в требовании. Однако, есть и исключения. Например, в требовании по уплате сбора за 2 квартал стоит срок до 10 июля, но крайний срок для уплаты наступает 25 июля, так что организация может оплатить согласно законодательству, а не требованию.
Законодательная база
Ответы на распространенные вопросы
Вопрос: Должны ли платить торговый сбор организации на ЕНВД?
Ответ: Нет, но в настоящее время торговый сбор установлен только в Москве, а налоговый режим ЕНВД в Москве не применяется.
Вопрос: Уплачивает ли торговый сбор организация, которая реализует имущество, не предназначенное для продажи.
Ответ: Такой вид деятельности, как торговля основывается на перепродаже товара, специально приобретенного для этих целей. Разовая торговая сделка, представляющая собой продажу имущества, приобретенного для целей компании, не подразумевает уплату торгового сбора.
Вопрос: Платят ли торговый сбор рынки?
Ответ: Та компания, которая управляет деятельностью рынка оплачивает торговый сбор. А арендующие у нее места мелкие предприниматели по торговому сбору имеют льготу.
КБК для уплаты пени по торговому сбору
ФАЙЛЫ
Кто платит, кто не платит этот сбор?
Это новый для предпринимателей платеж, введенный в обиход в 3 квартале 2015 года (гл.33 НК РФ) пока только на территории Москвы. Столица первой «протестирует» все нюансы нового налогового сбора, следующим на очереди стоит Санкт-Петербург, а затем и другие регионы России. Даты повсеместных нововведений пока не уточняются.
Сбор представляет собой фиксированный ежеквартальный платеж, при расчете берется во внимание коммерческая составляющая деятельности и критерии торговых мест. Ставка рассчитывается на муниципальном уровне или городом федерального значения, разрешено ее снижать даже до 0%.
Кто должен его платить
К этому сбору нужно привыкать предпринимателям Москвы, которые получают доход с продаж любых товаров. Объем продаж и количество сделок значения для начисления этого сбора не имеют.
ВАЖНО! Предприниматели на ЕНВД не могут совмещать этот налоговый режим с торговым сбором, им придется перейти на другой вид налогообложения.
Кого сбор не коснется
Некоторые продавцы пока могут не беспокоиться о торговом сборе. Поправка к гл. 33 НК на сегодняшний день не касается:
- интернет-предпринимателей, не использующих личный контакт с потребителем (даже курьерскую доставку);
- поставщиков товара со склада;
- патентных ИП;
- плательщиков ЕСХН.
Особым распоряжением освобождены от торгового сбора:
- хозяева продающих автоматов;
- торговцы на ярмарках, работающих лишь несколько дней;
- продавцы билетов в театрах, кино, музеях и т.п.;
- разносчики прессы;
- продавцы культовых предметов в храмах, церковных лавках и т.п.
Как платить
Торговец должен стать на учет в налоговой как плательщик торгового сбора. Сумму сбора он сам высчитывает ежеквартально и перечисляет до 25 числа следующего месяца. Налоговая вправе самостоятельно «вычислить» плательщика, не спешащего на учет, и выставить ему требование об уплате сбора.
Для того, чтобы перечисленный сбор попал на нужный счет, правильно укажите в платежном поручении КБК:
- для уплаты основной суммы : 182 1 05 05010 02 1000 110;
- для уплаты пеней в случае просрочки квартального платежа: 182 1 05 05010 02 2100 110
- для перечисления штрафов , начисленных по поводу неуплаты торгового сбора: 182 1 05 05010 02 3000 110.
Торговый сбор - молодой местный налог, который пока платят только московские бизнесмены, использующие для торговли стационарные, передвижные павильоны или склады. Он введён с 2015 года.
Уплата регулируется () и региональными законами, которыми он должен вводиться на конкретной территории. Сегодня местный налог введён лишь в Москве. Занимаясь торговлей на территории Москвы, важно знать, как правильно заполнить платёжное поручение на уплату торгового сбора 2017 - какие реквизиты и КБК в нём указывать.
Срок уплаты торгового сбора 2017
Местный налог уплачивается за каждый квартал в срок не позднее 25 числа месяца, идущего за периодом налогообложения. Представим сроки уплаты в 2017 году в виде таблицы.
Реквизиты получателя торгового сбора 2017
Получателем налога считается та налоговая инспекция, в которой стоит на учёте плательщик. Реквизиты этой ИФНС вписывают в платёжку. При этом важно, что плательщики встают на учёт по месту нахождения объекта торговли. Если сама фирма или предприниматель зарегистрированы в другом регионе, а торгуют в Москве, деньги они уплачивают в московскую ИФНС. Типовая форма платёжки, которую заполняют плательщики, приведена в Приложении к положению Банка России N 383-П. Каждой строке платёжного получения соответствует номер поля.
Реквизиты получателя по строкам:
- Название и номер налогового органа по месту учёта (строка 16) - например, ИФНС № 7 по г. Москве.
- ИНН налогового органа (61)
- КПП налогового органа (103)
Реквизиты плательщика торгового сбора 2017
Плательщик в качестве своих реквизитов при заполнении платёжки в 2017 указывает:
- Код ОКТМО (строка 105). При этом существуют разные случаи указания кода муниципального образования. Они зависят от того, уплачивается ли сумма по месту нахождения стационарного торгового павильона, или по месту нахождения фирмы или жительства ИП. При уплате сбора за недвижимый объект укажите код того муниципального образования, где ведётся торговля - расположен павильон. Если вы платите налог по месту нахождения фирмы (жительства ИП), независимо от расположения точки продаж, то код ОКТМО можно посмотреть в уведомлении о постановке на учёт в качестве плательщика.
- КПП организации-плательщика (102). Указывается старый КПП по месту нахождения фирмы, который был присвоен еще при постановке на учёт.
КБК торгового сбора 2017
КБК также важнейший реквизит при заполнении платёжки. В 2017 году КБК (коды бюджетной классификации) по уплате торгового сбора не изменятся. КБК вписывают в строку 104 платёжного поручения в зависимости от того, каково назначение платежа - основной платёж, пени или штрафы. Для каждого вида платежа - свой КБК. Для удобства представим КБК торгового сбора 2017 в виде таблицы.
